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税务对企业涉税稽查越来越严,会计预防风险,这5个常识要记牢

发布时间:2021-03-01 浏览量:4495 收藏

税收政策不断深化,税务对企业涉税的稽查也是越来越严,会计对一些税收政策了解得不透彻,在工作中很容易给企业带来税务风险,下面这5个常识问题,会计出错,小心被税务稽查盯上。

1、企业收到财税协会的会费收据,可作为税前扣除凭证吗?

根据《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税〔2017〕90号)第八条规定,自2016年5月1日起,社会团体收取的会费,免征增值税。社会团体开展经营服务性活动取得的其他收入,一律照章缴纳增值税。社会团体收取的会费属于增值税免税项目,企业应取得财税协会开具的会费发票作为企业所得税税前扣除凭证。

2、公司为增值税一般纳税人,对于同一企业的不同清包工或甲供工程项目,可以根据需要,选择适用不同的计税方法吗?

根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2第一条规定,一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务、为甲供工程提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。对于同一企业的不同清包工、甲供工程,纳税人可以按照工程项目进行选择,是适用简易计税方法还是一般计税方法。同时纳税人应当分别核算简易计税方法项目和一般计税方法项目的销售额及进项税额,用于简易计税方法项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。

3、物业公司预收业主跨年度的物业管理费,怎么时确认企业所得税收入?

根据《企业所得税法实施条例》的规定,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。根据《关于确认企业所得税收入若干问题的通知》的规定,长期为客户提供重复劳务收取的费用,在相关劳务活动发生时确认收入。所以物业公司预收业主跨年度的物业管理费,在实际提供物业管理服务时确认为当期的收入。

4、经营期不满3个月的纳税人,可以适用部分先进制造业留抵退税吗?

根据《财政部 税务总局关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第84号)的规定,经营期不满3个月的纳税人,需待实际经营期满3个月后再计算非金属矿物制品、通用设备、专用设备及计算机、通信和其他电子设备销售额比重,从而确定是否适用先进制造业留抵退税政策。

5、减征的房产税需要缴纳企业所得税吗?

企业出租房产,按规定缴纳的房产税,可以在税前扣除。减免租金后,导致房产税少缴,按实际缴纳的数额扣除。按照房产税暂行条例及相关规定,房产出租的,以房产租金收入为计税依据依12%税率计征房产税,对于减少租金的,按减少后实际收取的租金金额从租计征房产税。城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据,按规定的适用税额计算征收。


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